Assurer et engager
Le premier salarié : sept obligations naissent d'un coup
Un contrat de travail signé un lundi déclenche des affiliations, des retenues et des déclarations dont aucune ne vous écrit pour se rappeler à vous. Les voici dans l'ordre où elles se présentent, et où on les rate.
Avant la signature
- Le permis de travail. Un ressortissant hors Suisse a besoin d'une autorisation avant de commencer, permis G pour un frontalier, B pour un résident. L'annonce se fait à l'OCPM à Genève. Faire travailler quelqu'un sans autorisation engage votre responsabilité, pas la sienne.
- La convention collective. Dans le bâtiment, une CCT déclarée de force obligatoire s'applique à vous que vous l'ayez signée ou non : salaires minimaux, 13e salaire, contributions aux fonds paritaires. Elle peut prévoir mieux que la loi, jamais moins.
- L'affiliation LAA, à conclure avant le premier jour de travail, auprès de la Suva si votre branche en relève, sinon d'un assureur privé. Un accident le premier matin sans police signée est à votre charge.
Le premier mois
L'affiliation comme employeur à une caisse de compensation AVS. À partir de là, chaque salaire porte des retenues que vous encaissez pour le compte des assurances sociales :
| Cotisation | Total | Retenu au salarié | À votre charge |
|---|---|---|---|
| AVS / AI / APG | 10,6 % | 5,3 % | 5,3 % |
| Assurance-chômage (jusqu'à 148'200 CHF/an) | 2,2 % | 1,1 % | 1,1 % |
| Allocations familiales (Genève) | selon caisse | , | 100 % |
| LAA professionnelle | selon branche | , | 100 % |
| LAA non professionnelle (dès 8 h/sem.) | selon branche | 100 % | avancée par vous |
| LPP (dès 22'680 CHF/an) | selon plan | au plus la moitié | au moins la moitié |
Les allocations familiales sont entièrement à votre charge, que vos employés aient des enfants ou non. C'est une cotisation de solidarité sur la masse salariale, pas une prestation que vous payez à vos propres salariés. À Genève, un enfant de 0 à 16 ans donne droit à 311 francs par mois, 415 en formation jusqu'à 25 ans.
Chaque mois : l'impôt à la source
Tout salarié étranger sans permis C est imposé à la source : vous retenez l'impôt sur son salaire et le reversez au canton. Vous devenez « débiteur de la prestation imposable », et le calendrier est serré.
- Dans les 30 jours suivant chaque versement de salaire : transmettre à l'AFC le détail des prestations versées et de l'impôt retenu, pour chaque personne.
- Au plus tard le 31 janvier : la liste récapitulative de l'année et les attestations-quittances, dont une copie va à chaque salarié concerné.
À Genève, la plateforme ISeL permet la saisie en ligne pour les petits effectifs ; un logiciel de salaires certifié Swissdec transmet directement et dispense du décompte mensuel séparé.
Chaque année
- Le certificat de salaire pour chaque employé, en début d'année suivante : c'est la pièce qu'il joint à sa déclaration d'impôt.
- La déclaration des salaires à votre caisse de compensation, qui régularise les acomptes AVS/AC versés dans l'année.
- Le décompte de la masse salariale à votre assureur LAA et à votre caisse de pension, sur lequel se calculent les primes définitives.
Ces trois déclarations portent sur les mêmes chiffres. Un logiciel de salaires, ou une fiduciaire, les produit d'un coup ; à la main, on les fait trois fois, et on les fait différemment.
Taux AVS/AI/APG et AC relevés le 19 septembre 2026 dans les mémentos officiels 2.01 (état au 1er janvier 2026) et 2.08 (état au 1er janvier 2025) ; allocations familiales genevoises 2026 sur ocas.ch ; obligations LAA sur suva.ch ; impôt à la source sur ge.ch. Les taux LAA et LPP dépendent de la branche et de la caisse et ne sont pas chiffrés. Cette page décrit des obligations ; elle ne remplace ni votre caisse de compensation ni un gestionnaire de salaires.